Resúmenes y test

Jueves 14 de enero de 2027. Olimpia, Telmo y Priscila quieren montar Nexo Comercial, una distribuidora de menaje para hostelería en Valladolid. «Mil juegos al mes a 14,90 € son 14.900 €: vamos sobrados.» ¿Vender mucho es lo mismo que ser viable?

Jueves 4 de febrero de 2027. Con Casimiro, asesor de la Gestoría Pisuerga, los socios eligen la forma jurídica de Nexo Comercial y ordenan los trámites antes del miércoles 3 de marzo, día fijado para firmar la escritura. S.L. con 110.000,00 € de capital y 1.089,00 € de pago por constituirla.

Miércoles 3 de marzo de 2027. Nexo Comercial se constituye ante notario: Olimpia, Telmo y Priscila aportan 110.000,00 €. Falta decidir cómo se financia cada partida del presupuesto de apertura y cuánto efectivo hará falta.

Martes 9 de marzo de 2027. Nexo necesita 25.000,00 € a 48 meses para la furgoneta y Priscila tiene dos ofertas con el mismo importe y el mismo plazo: Banco Altamar (6,00 % nominal, cuotas mensuales, comisión del 0,50 %) y Crédito Sarmiento (5,90 %, trimestrales, comisión del 1,25 %).

Jueves 11 de marzo de 2027. La furgoneta de 30.000,00 € (más IVA) puede entrar en Nexo comprada con un préstamo de Banco Altamar, en leasing o en renting. Préstamo de 25.000,00 € a 48 meses al 0,50 % mensual, aval de los tres socios y una comparación homogénea de las tres vías.

Martes 16 de marzo de 2027. Nexo vende, pero paga antes de cobrar: el miércoles 27/10/2027 el saldo previsto de Bancos es de −13.003,45 €. Cuenta de crédito, descuento de efectos o factoring para cubrir 15.000,00 € durante 67 días, y una ayuda solicitada que todavía no es dinero.

Martes 23 de marzo de 2027. Nexo Comercial necesita su primer pedido: 2.000 «Juegos de mesa 12 piezas». Tres ofertas: Hengfeng (China) a 7,20 €, Ege Porselen (Turquía) a 8,10 € y Menaje Peninsular (Valencia) a 8,95 €. El más barato no es el más barato.

Miércoles 9 de junio de 2027. La factura F-2027-0014 de Hostelera del Ebro lleva mal el NIF del cliente: no se tacha, se rectifica. Por la tarde, Nexo factura 14.800,00 USD a Maison Zenata Hôtellerie (Casablanca) y compara dos ofertas de cambio para el cobro del 9 de julio.

Jueves 17 de junio de 2027. Casimiro y Priscila revisan el Diario de los 14 hechos más importantes del trimestre de Nexo Comercial: todos los asientos cuadran, pero ¿está registrado lo que pasó o solo lo que suma igual?

Martes 4 de enero de 2028. Nexo Comercial termina su primer ejercicio (03/03 a 31/12/2027) con un resultado provisional que ignora el uso de la furgoneta, las estanterías y los equipos. «Sin amortizar, el resultado engaña»: valoración, amortización, ajustes de cierre y cuentas anuales.

Miércoles 12 de enero de 2028. Casimiro, el asesor de Nexo Comercial, S.L., necesita antes del jueves 27 de enero las obligaciones fiscales de 2027 con sus datos: el IVA del año sale a favor de Nexo (−13.594,35 €), la base del Impuesto sobre Sociedades es de 5.746,63 € y la furgoneta paga el IVTM.

Martes 18 de enero de 2028. Nexo Comercial, S.L. ha cerrado 2027 con un resultado de 5.428,64 €, pero el 15 de marzo vence el 70 % del pedido 4 (27.641,25 €). Priscila abre un presupuesto de tesorería de febrero a abril con una alerta si el saldo baja de 15.000,00 €.

Martes 1 de febrero de 2028. Nexo Comercial tiene recursos para una sola inversión: la furgoneta A (24.000,00 €) o la nueva línea B (40.000,00 €). Con una caja de 30.125,97 €, Priscila calcula VAN, TIR y recuperación, el punto muerto y los ratios, y prueba la decisión con un escenario adverso.

Jueves 17 de febrero de 2028. Los socios de Nexo Comercial piden a Priscila que apruebe el plan de 2028 y explique cómo se sostendrá. Casimiro revisa que balance, IVA, Impuesto sobre Sociedades, presupuesto de tesorería e indicadores digan lo mismo.